Многоканальная бесплатная горячая линия
Юридические консультации по лишению прав, ДТП, страховом возмещении, выезде на встречную полосу и пр. автомобильным вопросам. Ежедневно с 9.00 до 21.00
Москва и МО +7 (499) 426-02-35
С-Петербург и ЛО +7 (812) 389-42-14
Бесплатный звонок по России 8-800-505-94-63

КБК и проводки транспортного налога в бухгалтерском учете

clock
Время чтения: 7 минут

Дата обновления: 10 декабря 2019 г.

Коды бюджетной классификации (КБК) используются в формировании платежного поручения для оплаты транспортного налога (ТН), а также задолженностей по нему. КБК периодически изменяются, поэтому коды следует уточнять перед каждой оплатой ТН.

В этой статье вы найдете КБК для оплаты транспортного налога за 2020 год для юридических и физических лиц, а также соответствующие проводки в бухучете и инструкцию по работе с автоналогом через программу 1С.

Коды бюджетной классификации по ТН

КБК по ТН отличаются в зависимости от типа платежа (на оплату автоналога, пеней или штрафов по нему) и от лица, которое его совершает (физ. лицо или организация). Поэтому при выборе нужных кодов следует быть очень внимательным. Актуальные КБК ищите в таблицах ниже.

КБК транспортного налога для организаций в 2020 году:

КБК Тип платежа по ТН
182 1 06 04011 02 1000 110 Оплата налога
182 1 06 04011 02 2100 110 Пени
182 1 06 04011 02 2200 110 Проценты
182 1 06 04011 02 3000 110 Штрафы

КБК транспортного налога для физических лиц в 2020 году:

КБК Тип платежа по ТН
182 1 06 04012 02 1000 110 Оплата налога
182 1 06 04012 02 2100 110 Пени
182 1 06 04012 02 2200 110 Проценты
182 1 06 04012 02 3000 110 Штрафы

Проводки по начислению транспортного налога в бухучете

Правила бухучета расходов организаций установлены Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

Согласно ПБУ 10/99, если ТС используется в деятельности компании, то налог по нему включается в расходы по обычным видам деятельности. Проводки по ТН в этом случае будут выглядеть следующим образом:

Дт Кт Содержание
20 (23, 25, 26, 44...) 68 (субсчет Расчеты по ТН) Проводка "начислен транспортный налог"
68 (субсчет Расчеты по ТН) 51 Оплачен ТН
Если ТС не используется в деятельности компании, а, к примеру, сдается в аренду, то уплата автоналога включается в прочие расходы. В проводках это отражается так:
Дт Кт Содержание
91,2 (прочие расходы) 68 (субсчет Расчеты по ТН) Начислен ТН
68 (субсчет Расчеты по ТН) 51 Оплачен ТН

Проводки для учета пени транспортного налога в бухгалтерском учете

Оплату пеней по ТН относят к прочим расходам. В проводках пени можно отразить двумя способами:

1Аналогично налоговым штрафам.

Дт Кт
99 68 (субсчет Расчеты по ТН)

2Аналогично пеням по договорам.

Дт

Кт

91,2 68 (субсчет Расчеты по ТН)

Обратите внимание: Выбрав один из двух вариантов проводок, закрепите его в учетной политике предприятия.

Проводка начисления транспортного налога в 1С

Программа 1С автоматически рассчитывает автоналог и определяет необходимые проводки.

Как в 1С начислить ТН:

1Зарегистрировать ТС и настроить расчет автоналога.

Выберите раздел "Справочники" и перейдите к подразделу "Транспортный налог".

Перейдите к "Настройкам расчета и начисления ТН".

Укажите мощность и налоговую ставку, по которой будет рассчитываться ТН.

Далее, перейдите к настройкам отражения расходов. Что касается того, на какой счет отнести автомобильный налог, то в поле "Счет" обязательно укажите "26". А в "Статье затрат" - выберите "Имущественные налоги".

Заполните в "Порядке уплаты" сроки оплаты ТН в вашем регионе, а также сроки внесения авансов.

2Рассчитать автоналог.

Перейдите к "Закрытию месяца", кликните на "Справки-расчеты" и выберите "Расчет ТН". Здесь вы сможете просмотреть параметры, по которым производится расчет, и полную сумму автоналога.

Где в программе 1С посмотреть проводки по автоналогу?

Посмотреть проводки по ТН можно во вкладке "Закрытие месяца". Выберите здесь "Расчет ТН".

Далее, кликните на "Показать проводки".

В какой бюджет зачисляется автоналог

Дорожный налог - региональный налог, который уплачивается в бюджет по месту нахождения ТС.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

п. 1 ст. 363 НК РФ

Автоналог за наземные и воздушные ТС уплачивается по месту нахождения юр. лица или по месту проживания физ. лица. А налог за водные ТС уплачивают в бюджет региона, в котором ТС зарегистрировано.

Местом нахождения имущества в целях настоящей статьи признается:
1) для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) - место государственной регистрации транспортного средства;
1.1) для воздушных транспортных средств - место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физического лица - собственника транспортного средства;
2) для транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 1.1 настоящего пункта, - место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

п. 5 ст. 83 НК РФ

Так, автовладельцы, проживающие в Москве, платят ТН в бюджет города Москвы. При этом место регистрации автомобиля в ГИБДД значения не имеет.

Юридическая консультация
Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди!

zakon-auto.ru
Вам понравилась статья?

Дата обновления: 10 декабря 2019 г.

10 из 10
Проголосовало 1
author

Практикующий юрист с 14-ти летним стажем. Получила опыт работы в прокуратуре, страховой компании, арбитражном суде.

Читайте также:
Обсуждения (1)
Константин Носуля
На протяжении всего 2014 года организация каждый квартал оплачивала авансовые платежи по УСН (то есть, все полученные доходы минус все расходы) на КБК мин. налога, потому что считала его (и он был выше налога 15%). В конце года налоговики выставили требование и в итоге начислили пеню на сумму вроде как неоплаченных авансовых платежей (согласно доходу 15%). Права ли налоговая, выставляя такое требование?
Александр Королев
Ответов 2645
Константин Носуля, подскажите, а был ли у вас убыток после 1го квартала, 6 и 9 месяцев (то есть, расходы превысили доходы)? Для точного ответа не хватает некоторых данных, обратитесь за консультацией по телефонам с сайта.
Добавить комментарий
Москва и МО +7 (499) 426-02-35
С-Петербург и ЛО +7 (812) 389-42-14
Бесплатный звонок по России 8-800-505-94-63