Многоканальная бесплатная горячая линия
Юридические консультации по лишению прав, ДТП, страховом возмещении, выезде на встречную полосу и пр. автомобильным вопросам. Ежедневно с 9.00 до 21.00
Москва и МО +7 (499) 577-04-32
С-Петербург и ЛО +7 (812) 467-32-64
Бесплатный звонок по России 8-800-301-72-13
Юридическая консультация

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Получить консультацию автоюриста

Налог с продажи автомобиля в 2017 году

Физические лица, которые продали автомобиль и получили с этого доход, обязаны выплатить с него процент государству. Подоходный налог, или НДФЛ, вызывает наибольшие трудности у автовладельцев, так как в отличие от транспортного, его необходимо не только самостоятельно высчитывать, но и составить по нему декларацию.

 

Сегодня мы постараемся как можно больше облегчить вам задачу оплаты налога с продажи автомобиля и расскажем, какие есть способы для наиболее выгодного расчета налога, а также ответим на другие вопросы автолюбителей, которые недавно продали или собираются продать машину.

 

А для тех из вас, у кого нет времени читать статью полностью, мы собрали самое важное ниже.

Вопрос

Ответ

Для каких ТС нужно декларировать доход и платить налог с продажи?

Физ. лица обязаны подавать декларацию и выплачивать налог при продаже авто менее 3 лет в собственности.

Надо ли подавать декларацию НДФЛ при продаже автомобиля более 3 лет в собственности?

Нет.

Декларация подается в случае, если проданное авто находилось в собственности менее 3 лет. Декларация нужна вне зависимости от того, придется платить налог или нет.

С какой даты отсчитывать 3 года владения авто?

С даты приобретения транспортного средства (т.е. со дня заключения ДКП, договора дарения или открытия наследства).

Как рассчитать налог с продажи авто?

Подоходный налог = (Налоговая база) х 13%. Также мы подготовили таблицу с примерами расчетов, она доступна по ссылке.

Формула расчета НДФЛ при владении авто менее 3 лет.

НДФЛ = ((Стоимость продажи) - (Налоговый вычет)) х 13%.

До какой суммы не надо платить налог с продажи машины?

До 250 тыс. руб. либо до суммы покупки автомобиля (если есть ДКП покупки).

Выгодно ли покупателю занижать стоимость авто в ДКП?

Нет, не выгодно по 2 причинам:

- большой размер подоходного налога при продаже.

- риск потерять машину и деньги.

Взымается ли налог с продажи авто по доверенности?

Нет, не взымается.

Когда нужно заплатить подоходный налог?

Не позднее 15 июля года, который следует за годом продажи. Если вы продали ТС в 2017, заплатить нужно до 15 июля 2018 года.

Когда нужно подать декларацию в ИФНС?

До 30 апреля года, который следует за годом продажи машины.

Как подать декларацию в налоговую?

Представить форму 3-НДФЛ можно:

- Лично или через представителя;

- Письмом по почте;

- Через интернет.

Как подать декларацию через интернет?

Заполнить и направить декларацию онлайн можно с помощью:

- официального сайта ФНС;

- портала Госуслуги.

Мы подготовили пошаговые инструкции по каждому из порталов, Вы можете ознакомиться с ними по ссылке.

Где скачать бланк формы 3-НДФЛ?

На сайте ФНС.

Сколько страниц формы 3-НДФЛ нужно заполнить при продаже транспортного средства?

Чтобы декларировать налог по новому закону, нужно заполнить 5 листов:

- Титульный лист;

- Раздел 1;

- Раздел 2;

- Лист А;

- Лист Д2.

Как правильно заполнить декларацию?

Мы подготовили пошаговую инструкцию, она доступная по ссылке.

Как узнать код налоговой инспекции?

На сайте ФНС.

Как узнать код по ОКТМО?

На сайте ФНС.

Как заполнить налоговую декларацию в программе "декларация 2016"?

У нас есть пошаговая инструкция.

Какие документы нужны для представления декларации?

К декларации следует приложить копии:

- Паспорта РФ;

- Договора купли-продажи.

Что делать, если ДКП утерян?

Попросить его копию у партнера по сделке.

Запросить копию в ГИБДД.

Направить декларацию без ДКП или приложить другой документ (акт приема-передачи, квитанцию, расписку).

Нужно ли подавать декларацию на авто более 3 лет в собственности?

Нет, не нужно.

В каких случаях НДФЛ платить не надо?

Не нужно платить налог с продажи машины

более 3 лет в собственности;

- Если цена продажи меньше 250 тыс. руб.;

- Если цена продажи меньше покупки;

- Если ТС продано по доверенности.

Нужно ли платить налог при покупке автомобиля?

Нет, подоходный налог покупатель не выплачивает.

Платить ли налог, если продал авто дороже чем купил?

Платить налог, если продал машину дороже, чем купил, нужно обязательно, но только в том случае, если авто было в собственности менее 3 лет.

Нужно ли платить налог с подаренного ТС?

Нет, если машину подарил близкий родственник (мама, дедушка, сын, сестра, супруг). Если кто-то другой, НДФЛ платить нужно обязательно.

Какие штрафы, если не подал и не оплатил налог?

Если вовремя не заплатить:

- Штраф в размере 20% или 40% (при умышленной неуплате) от всей суммы налога + пени за каждый день просрочки.

Если не подать вовремя декларацию:

- Штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб.

Могут ли взыскать задолженность принудительно?

Да, могут - через суд, если сумма задолженности более 3000 р. И прошло пол года после неуплаты.

Как рассчитывается налог для юридических лиц?

- НДФЛ по ставке 13%, если авто не использовалось в коммерческих целях.

- НДФЛ по ставке 13% + НДС по ставке 18%, если авто использовалось в коммерческих целях, и предприниматель работает по общей системе налогообложения (ОСНО).

- 6% от общей суммы дохода или 15% от разницы между доходами и расходами, если предприниматель использует упрощенную налоговую систему (УСН).

- 15% от вмененного дохода, если ИП работает по ЕНВД.

Какие особенности расчета НДФЛ для не резидентов?

Не резиденты декларируют и выплачивают налог вне зависимости от времени владения ТС. Они не имеют права на налоговые вычеты. НДФЛ рассчитывается по формуле (Сумма продажи) х 30%.

Какие особенности продажи 2 автомобилей подряд за 1 год?

Мы подготовили детальные примеры расчетов НДФЛ, можете ознакомится с ними по ссылке.

Облагается ли налогом продажа автомобиля менее 3 лет в собственности

Порядок расчета и оплаты НДФЛ регулирует глава 23 Налогового Кодекса РФ. Согласно ей автовладельцы, продав машину, обязаны выплатить государству подоходный налог. Однако налог распространяется на продажу только тех транспортных средств, которые находились в собственности продавца менее 3 лет.

 

Важно: Время владения автомобилем отсчитывается с даты заключения договора купли-продажи, дарственного договора или открытия наследства.

 

Для оплаты налога физ. лица самостоятельно рассчитывают налог с продажи транспортного средства и предоставляют результаты расчетов в налоговой декларации.

 

п. 1 ст. 228 НК РФ:

"Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:


...физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению"

Расчет налога с продажи автомобиля

Размер налога с продажи авто менее 3 лет в собственности для физических лиц рассчитывается по такой формуле:

Подоходный налог = (Налоговая база) х 13%

 

Налоговая база - это ваш доход, то есть та стоимость, за которую вы продали автомобиль. Однако вы вправе уменьшить налоговую базу на сумму в размере:

  1. 250 тыс. руб. - за счет имущественного налогового вычета;

пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ:

"Имущественный налоговый вычет предоставляется:


в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей".

  1. Стоимости покупки автомобиля, если есть документы, их подтверждающие.

пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ:

"Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества".

Важно: Уменьшить размер налога за счет имущественного вычета и расходов на покупку нельзя. Выбрать можно только один из этих способов.

Таким образом, подоходный налог можно рассчитать несколькими способами:

  • Если у вас сохранились документы, в которых указана сумма покупки автомобиля (например, договор купли-продажи), НДФЛ лучше рассчитать так:

Налог = ((Сумма продажи) - (Сумма покупки)) х 13%

  • Если же документов нет, базу можно уменьшить за счет налогового вычета в 250 тыс. руб. Пользоваться налоговым вычетом можно только один раз в год.

Налог = ((Сумма продажи) - (250 тыс. руб.)) х 13%

  • Если в этом году вы уже пользовались налоговым вычетом для другого автомобиля и документов с суммой покупки авто у вас тоже нет, то налоговая база будет равна сумме продажи авто.

Налог = (Стоимость продажи) х 13%

 

Подробные расчеты в зависимости от ситуации смотрите в таблице:

Условие

Пример

Расчет налога

Сумма налога к оплате

Нужно ли подавать декларацию

Авто продано дешевле 250 тыс. руб.

ТС продали за 200 тыс. руб.

(Сумма продажи - Имущественный вычет) х 13% = (200000 - 250000) х 13%

0 руб. - налог не выплачивается

Да

Авто продано дороже 250 тыс. руб. Документов на покупку нет.

ТС продали за 300 тыс. руб.

(Сумма продажи - Имущественный вычет) х 13% = (300000 - 250000) х 13%

6500 руб.

Да

Авто продано дороже 250 тыс. руб. Документов нет. Вы уже пользовались налоговым вычетом в этом году для оплаты налога с продажи другой машины.

ТС продали за 300 тыс. руб.

(Сумма продажи) х 13% = 300000 х 13%

39000 руб.

Да

Авто продано дороже 250 тыс. руб., но дешевле, чем было куплено. Документы есть.

ТС купили за 500 тыс. руб., а позже продали за 400 тыс. руб.

(Сумма продажи) - (Сумма покупки) х 13% = (400000 - 500000) х 13%

0 руб. - налог не выплачивается

Да

Авто было продано дороже 250 тыс. руб. Стоимость продажи превышает стоимость покупки. Документы есть.

ТС купили за 500 тыс. руб., а продали за 600 тыс. руб.

(Сумма продажи) - (Сумма покупки) х 13% = (600000 - 500000) х 13%

13000 руб.

Да

До какой суммы продажа автомобиля не облагается налогом

Как мы видим из расчетов выше, сумма не облагаемая налогом при продаже автомобиля в 2017 году составляет 250 тыс. руб. Если вы продали машину за эту или меньшую цену, имущественный налоговый вычет полностью покрывает размер дохода, и платить налог не придется.

 

Кроме того, не берется налог в случае, если машину продали за ту же сумму или дешевле, чем купили. Для обычных сделок между автомобилистами такая ситуация наиболее распространена. К примеру, если вы купили автомобиль за 500 тыс. руб. и продали его за ту же цену, платить налог не придется.

Обратите внимание: Несмотря на то что налог выплачивать в обоих случаях не нужно, декларацию в ФНС продавец обязан подать все равно.

 

Итак, в 2017 году необлагаемая налогом сумма продажи машины равна:

  • 250 тыс. руб.;

  • или сумме покупки автомобиля (если сохранились документы о покупке).

Какую сумму указать при продаже автомобиля, чтобы не платить налог

Как мы уже говорили, не платится налог при продаже авто на сумму в размере покупки машины (если у вас сохранился старый ДКП) или менее 250 тыс. руб. (если в этом году вы не использовали вычет при продаже другого ТС). А значит, чтобы не платить налог следует указать в договоре купли-продажи одно из этих значений.

 

Иногда продавец договаривается с покупателем на счет одной суммы, а в ДКП просит указать в разы меньшую. Несмотря на то что это отличный способ для продавца сэкономить на оплате налогов, покупателю занижать стоимость автомобиля в ДКП невыгодно по нескольким причинам:

  • Большой размер подоходного налога при продаже.

Договор купли-продажи - это тот документ, который подтверждает стоимость совершенной сделки. Решив продать автомобиль, при расчете подоходного налога вы будете опираться именно на сумму, которая указана в ДКП, даже если на самом деле автомобиль был продан дороже.

 

К примеру, если по ДКП вы купили авто за 10 тыс. руб. (или даже за 250 тыс. руб.), а хотите продать его за 800 тыс., с учетом налогового вычета вам придется уплатить в местный бюджет 71500 руб. налога. Так, если вы решите в ближайшие 3 года продать машину, чтобы не платить огромный налог, вам придется просить покупателя также занизить размер сделки в договоре купли-продажи.

  • Риск потерять машину и деньги.

Если по какой-то причине сделка окажется недействительной (например, если автомобиль был угнан или находится в залоге), вам придется вернуть машину в обмен на ту сумму, которая указана в ДКП.

 

При покупке автомобиля не следует занижать стоимость в договоре купли-продажи. Даже если вы не собираетесь продавать авто в ближайшие 3 года, всегда есть риск попасться в руки мошенникам и потерять не только машину, но и деньги.

Налог при продаже транспортного средства по доверенности

Продажа автомобиля по доверенности формально не считается продажей, и налог с такой сделки не взимается. Поэтому составление доверенности - это один из способов экономии на НДФЛ.

 

Из-за упрощенной схемы регистрации транспортных средств в ГИБДД водители "продают" машины по генеральной доверенности все реже. И не удивительно, ведь такой способ продажи имеет некоторые недочеты - как для покупателя, так и для продавца:

  • Штрафы из налоговой.

Если с того момента, как вы купили авто, не прошло 3 лет, и новый владелец, который пользуется им по доверенности, решит его продать или оформить на себя, вы будете обязаны подать декларацию и оплатить налог. Чтобы не пропустить сроки, попросите нового владельца автомобиля предупредить вас о планах продать или поставить ТС на учет. В противном случае о продаже авто вы узнаете, когда уже придет штраф от налоговой.

  • Штрафы от ГИБДД.

Все штрафы на автомобиль будут приходить на имя его настоящего собственника (т.е. доверителя), пока доверенное лицо не оформит ТС на себя.

  • Потеря автомобиля.

Новый владелец рискует лишиться машины, если доверитель скончается. В этом случае автомобиль перейдет по наследству родственникам.

Когда платится налог на автомобиль, проданный по договору купли-продажи

Выплатить налог следует не позднее 15 июля того года, который следует за годом продажи. То есть при продаже авто в 2017 году, уплатить НДФЛ следует до 15 июля 2018 года.

 

п. 4 ст. 228 НК РФ:

"Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом".

Порядок оплаты налога по продаже ТС такой:

  1. Составить декларацию.

  2. Направить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

  3. Сформировать квитанцию.

  4. Оплатить налог.

Подать декларацию в ИФНС нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Чтобы не столкнуться с очередями, лучше всего это сделать заранее, в начале года.

п. 1 ст. 229 НК РФ:

"Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса".

Как подать декларацию в налоговую

Существует несколько способов, как подать декларацию 3 НДФЛ при продаже машины. Декларацию следует направить в ИФНС по месту регистрации:

  • Посетив налоговую лично или через представителя;

  • Заказным письмом по почте (днем подачи декларации считается день отправки письма);

  • Через интернет.

Важно: Если вы продали автомобиль, который находился у вас в собственности менее 3 лет, подавать декларацию нужно обязательно - даже если налог выплачивать не придется.

 

Какой бы способ подачи декларации вы ни выбрали, помните, что к ней необходимо приложить копии или скан-копии документов - паспорта РФ и ДКП (для подтверждения стоимости покупки/продажи авто).

Как представить декларацию через интернет?

Заполнить и направить декларацию онлайн можно с помощью:

К сожалению, чтобы воспользоваться сервисом на обоих сайтах, простой регистрации недостаточно - необходимо лично посетить налоговую инспекцию (для получения доступа в личный кабинет на nalog.ru) или МФЦ (чтобы подтвердить учетную запись на Госуслугах).

 

Как направить декларацию онлайн на Госуслугах?

 

Сервис представления декларации 3-НДФЛ на сайте Госуслуги доступен в разделе "Налоги и финансы". Найдите его в каталоге услуг.

Выберите подраздел "Прием налоговых деклараций".

Перейдите к услуге "Представление налоговой декларации по налогу на доходы физ. лиц".

Выберите "Сформировать декларацию онлайн" и нажмите на кнопку справа "Получить услугу". На этой странице вы также сможете записаться на прием в налоговую, чтобы передать декларацию лично. Для этого выберите "Личное посещение налоговой инспекции".

Через некоторое время после отправки декларации вам придет уведомление, что декларация была принята.

 

Как представить декларацию через сайт ФНС?

  1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика.

  2. Кликните на вкладку "Налог на доходы ФЛ и страховые взносы";

  3. Выберите "Декларация по форме 3-НДФЛ";

  4. Перейдите к услуге "Заполнить/отправить декларацию онлайн".

Далее, заполните в форму требуемые данные, пользуясь подсказками сайта, и прикрепите скан-копии документов. Помните, что направлять декларацию следует по месту регистрации.

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2017 году

Декларация налога на продажу машины менее 3 лет в собственности в 2017 году подается по форме 3-НДФЛ. Заполнить ее можно:

  • Вручную.

Вы можете скачать бланк для заполнения с официального сайта ФНС либо получить его в ближайшем отделении налоговой инспекции.

Обратите внимание: Форма 3-НДФЛ состоит из 19 листов. Печатать все не стоит - вам нужны только 5 страниц. Какие - расскажем ниже.

  • Через интернет.

Чтобы заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности в электронном формате, воспользуйтесь онлайн-сервисом портала Госуслуги или личным кабинетом налогоплательщика на сайте nalog.ru. Как это сделать, мы писали выше.

  • С помощью программы "Декларация 2016".

Правила заполнения формы 3-НДФЛ регулирует Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@, в нем вы найдете полную информацию о том, как следует заполнять каждый лист декларации на любые доходы. Мы же рассмотрим только пример заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности в 2017 году.

 

Давайте предположим, что вы купили автомобиль в 2016 году за 450 тыс. руб. Договор купли-продажи, в котором указана эта стоимость, сохранился. В 2017 году вы продали машину за 500 тыс. руб. Каким будет налог и что писать в декларации в этом случае?

 

Итак, при продаже ТС необходимо заполнить 5 листов декларации:

  1. Титульный лист;

  2. Раздел 1;

  3. Раздел 2;

  4. Лист А;

  5. Лист Д2.

Что писать в Титульном листе?

  • Вверху страницы - свой ИНН.

  • Номер корректировки - "0" (Напишите "0", если декларация представляется впервые. Укажите "1", если подаете декларацию повторно с исправлениями).

  • Код налогового периода - "34".

  • Налоговый период - "2017" (год продажи авто, за который вы отчитываетесь).

  • Код налогового органа - код ИФНС, в которую представляется декларация (узнать его можно с помощью сервиса "Определение реквизитов ИФНС" на сайте nalog.ru. Для этого введите в специальное поле свой регион, город и улицу. Код нужного отделения ФНС появится ниже).

  • Код страны гражданства налогоплательщика - "643" (код РФ).

  • Категория налогоплательщика - "760" (для физ. лиц. Если вы принадлежите к другой категории, смотрите нужный код в Приложении №1 Приказа ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).

  • Сведения о налогоплательщике - укажите свои Ф.И.О., дату и место рождения.

  • Сведения о документе, удостоверяющем личность - напишите серию и номер паспорта, кем и когда выдан. Код вида для паспорта РФ "21". Если вы используете другой документ, его код смотрите в Приложении №2 Приказа.

  • Статус налогоплательщика - "1" (для резидентов РФ).

  • Адрес места жительства - "1" (если есть прописка в РФ). Перепишите адрес прописки из паспорта и укажите почтовый индекс.

  • Код региона - "77" (для жителей Москвы. Если вы проживаете в другом регионе, смотрите код в Приложении №3 Приказа).

  • Напишите свой номер телефона.

  • Укажите кол-во страниц декларации (5) и приложенных документов.

  • Если вы заполняете декларацию самостоятельно, а не через представителя, в левом нижнем блоке "Достоверность и полноту сведений подтверждаю" поставьте "1" и больше ничего на этой странице не пишите.

После титульного листа, если у вас есть право на налоговые вычеты, следует заполнить Лист Д2. В нашем случае это право есть, так как сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение авто.

 

Как заполнить Лист Д2?

  • В шапке укажите свой ИНН и номер страницы "005".

  • Ниже - фамилию и инициалы.

  • В строке 130 напишите сумму, за которую продали автомобиль - "500000.00".

  • В строке 140 - сумму налогового вычета, т.е. стоимость, во сколько вам обошелся автомобиль, когда вы его покупали - "450000.00".

  • В строке 210 укажите общую сумму вычетов. Так как мы на другие вычеты не претендуем, дублируем число строки 140 - "450000.00".

Обратите внимание: Если у вас не сохранились документы со стоимостью покупки авто, вы можете получить имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. В таком случае вместо строк 130 и 140 вам следует заполнить строки 110 и 120. В строке 110 укажите стоимость продажи авто, а в строке 120 сумму вычета - "250000.00".

 

Как рассчитать налог в Разделе 2?

  • В шапке снова указываем свой ИНН и номер страницы "003".

  • Ниже - фамилию и инициалы.

  • Ставка - "13".

  • Вид дохода при продаже автомобиля - код "3".

  • В строке 010 пишем сумму, за которую продали авто, - "500000.00".

  • В поле 030 дублируем число из строки 010 - "500000.00".

  • В строке 040 пишем общую сумму налоговых вычетов (т.е. стоимость покупки авто) - "450000.00". (если вы пользовались имущественным вычетом в 250 тыс. руб., напишите это число).

  • В строке 060 пишем налоговую базу (строка 030 - строка 040) - "50000.00".

  • Во всех незаполненных полях выше дублируем "0.00".

  • Рассчитываем стоимость налога по формуле "(Налоговая база) х 13%" и пишем результат в строку 070 - "6500".

  • В остальных полях ставим "0".

Как заполнить Раздел 1?

  • Вверху пишем ИНН и номер страницы "002".

  • Ниже - фамилию и инициалы.

  • В строке 010 - "1" (если в результатах вашего расчета оказалось, что налог платить не нужно, поставьте здесь цифру "3").

  • КБК для оплаты налога на продажу авто - "182 1 01 02030 01 1000 110".

  • Код по ОКТМО - "45369000" (Северное Тушино, Москва. Код своего муниципального округа смотрите здесь).

  • В поле 040 напишите сумму налога к оплате - "6500".

  • В строке 050 поставьте "0".

Как оформить Лист А?

  • Вверху пишем ИНН и номер страницы "004".

  • Ниже - вашу фамилию и инициалы.

  • Налоговая ставка - "13".

  • Код дохода для декларации - "02".

  • Наименование источника выплаты дохода - укажите Ф. И. О. человека, которому продали автомобиль.

  • В строке 030 укажите ИНН покупателя (если есть).

  • 070 - напишите стоимость, за которую продали машину - "500000.00".

  • 080 - сумму дохода с учетом вычета - "50000.00".

  • 090 - размер налога к оплате - "6500".

  • В строке 100 поставьте "0".

Все, декларация готова. Убедитесь, что вы заполнили все поля верно, и проставьте внизу каждой страницы (кроме титульного листа) подпись и дату.

 

Помните, чтобы правильно заполнить образец в налоговую при продаже авто физическим лицом в 2017 году, следует придерживаться некоторых правил:

  1. Используйте только ЗАГЛАВНЫЕ печатные буквы.

  2. Если заполняете документ от руки - выбирайте синие или черные чернила.

  3. Не допускайте ошибок и помарок.

  4. В одной ячейке должен находиться только один символ.

  5. Печатайте каждую страницу документа с отдельного листа.

Образец заполнения 3 НДФЛ с помощью программы "декларация 2016"

Форму 3-НДФЛ намного проще заполнить с помощью специальной программы "Декларация 2016". Программа находится в открытом доступе на официальном сайте ФНС. Скачать ее можно здесь.

 

Скачайте и установите программу. Это займет у вас несколько минут. Когда все будет готово, можно приступать к заполнению формы. Давайте сделаем это вместе исходя из таких условий:

 

Гражданин Смирнов Александр Сергеевич в 2015 году приобрел автомобиль за 700 тыс. руб. В марте 2016 года он продал машину за 600 тыс. руб. Оба ДКП (покупки и продажи) есть.

 

Чтобы начать заполнять декларацию, зайдите в программу. Откроется такое окно.

Практически все параметры в форме уже выбраны правильно. Остается только выбрать номер инспекции. Чтобы это сделать, нажмите на кнопку, на которую указывает стрелочка на картинке. Откроется список всех налоговых инспекций страны. Выберите нужную и номер появится автоматически.

 

Напоминаем, что узнать номер инспекции можно также на сайте ФНС. Для этого необходимо просто ввести в форму свой адрес.

 

После того как вы выбрали ИФНС, переходите на вкладку "Сведения о декларанте".

Заполните все поля - напишите Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения. Кликните на кнопку рядом с "Вид документа" и выберите в списке документ, который вы будете использовать для подтверждения личности, например, "Паспорт РФ". Введите паспортные данные и перейдите к заполнению адреса.

Перепишите адрес регистрации из паспорта. Код ОКТМО очень просто найти через специальный сервис на сайте ФНС. Для этого требуется ввести в форму свой регион и город.

Далее, переходим к вкладке "Доходы, полученные в РФ". Нужная процентная ставка уже выбрана, поэтому нажимаем на зеленый плюсик. Появится новое окно, в котором нужно ввести фамилию, имя и отчество покупателя вашего автомобиля, а также его ИНН (если есть).

После нажатия на кнопку "Да" программа предложит ввести также код ОКТМО покупателя. Если авто у вас купило физ. лицо, вводить код не нужно. Нажмите "Пропустить".

 

Теперь нажмите на плюсик "Добавить доход", который загорелся в блоке ниже.

Откроется новое окно, в котором нужно выбрать:

  • Код дохода - выбираем код 1520 "Доходы от реализации иного имущества, кроме ЦБ".

  • Сумма дохода - сумма, за которую вы продали автомобиль. В нашем случае следует написать "600000".

  • Код вычета - мы можем подтвердить расходы на покупку автомобиля, поэтому мы выбираем код 903 "В сумме документально подтвержденных расходов".

  • Сумма вычета - здесь следует указать размер расходов на покупку автомобиля, но не более суммы продажи. В нашем случае машина была куплена за 700 тыс. руб., но ввести "700000" в форму у нас не выйдет, так как это число превышает стоимость продажи. А значит, в сумме вычета следует написать "600000".

  • Месяц получения дохода - машину продали в марте, значит пишем 3.

Чтобы увидеть результаты расчетов, нажмите "Да". Размер налога, который следует уплатить, находится в строке "Сумма налога исчисленная". В нашем случае она равна нулю, так как мы продали машину дешевле, чем купили, а значит, не получили дохода.

Чтобы проверить готовую декларацию, нажмите на кнопку "Просмотр".

Распечатав ее, не забудьте на каждой странице поставить свою подпись и дату.

Документы для декларации

Представить в налоговую инспекцию одну декларацию недостаточно. К ней следует приложить следующие документы:

  • Удостоверение личности, данные которого вы вносили в форму 3-НДФЛ.

  • ДКП продажи автомобиля и другие документы, подтверждающие стоимость продажи (справки, платежные поручения, расписки и пр.).

  • ДКП покупки авто, если есть (для подтверждения затрат на приобретение авто).

  • Заявление на вычет (если желаете воспользоваться имущественным вычетом в 250 тыс. руб.).

Если в вашем случае декларация требует наличия дополнительных документов, вам об этом сообщит сотрудник налоговой.

Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля?

Договор купли-продажи нужен для того, чтобы подтвердить цену, за которую вы продали автомобиль. В случаях, когда вы претендуете на налоговый вычет по расходам на покупку авто, копию старого ДКП также следует приложить.

 

Что делать, если договор потерялся:

  1. Связаться с покупателем автомобиля.

Есть большой шанс, что новый собственник авто ДКП не потерял. Попросите его поделиться копией документа. Если у вас не сохранились контакты партнера по сделке, попробуйте узнать их в ГИБДД.

  1. Запросить копию в ГИБДД.

ГИБДД снимает копии с документов при регистрации ТС. Если вы направите запрос, вам могут выдать копию договора из архива.

  1. Подать декларацию без ДКП.

Налоговая сверяет информацию, указанную в декларации, с Госавтоинспекцией, поэтому, возможно, ваш экземпляр ДКП им и не пригодится. Если налоговая пришлет уведомление, что ДКП все же нужен, направьте декларацию вместе с сопроводительным письмом. В письме изложите просьбу сверить корректность данных с ГИБДД по причине утери договора купли-продажи.

  1. Приложить другой документ.

Чтобы подтвердить размер дохода, можно также приложить акт приема-передачи, банковскую справку, квитанцию или финансовую расписку.

Надо ли платить налог с ТС более 3 лет в собственности

Нет, не надо. По истечении 3 лет владения ТС владелец освобождается от оплаты налога на прибыль при продаже автомобиля.

 

п. 17.1 ст. 217 НК РФ:

"Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:


доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:


...от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более".

Чтобы правильно рассчитать время владения авто, следует отсчитывать именно 36 месяцев, а не 3 календарных года. Отсчет начинается с даты заключения договора купли-продажи. К примеру, если вы купили авто 1 мая 2017 года, продать ее без необходимости оплачивать налог вы сможете уже 1 мая 2020 года.

 

Важно: Дата регистрации автомобиля в ГИБДД при подсчете времени владения автомобилем никакого значения не имеет.

 

Так, заплатить налог с продажи авто физическим лицом в 2017 году обязаны только те граждане, которые продали автомобиль ранее, чем через 3 года после заключения ДКП.

Декларация на продажу машины более 3 лет в собственности

Подавать декларацию при продаже автомобиля более 3 лет в собственности не нужно. Налогом такая сделка не облагается, следовательно, декларировать тоже нечего.

 

Декларация обязательно подается во всех остальных случаях - при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет. Для таких сделок доход декларируется вне зависимости от того, придется ли оплачивать налог на проданную машину или нет (в этом случае продавец подает нулевую декларацию).

В каком случае не платится подоходный налог с продажи автомобиля

Не платить налог с продажи автомобиля можно во всех следующих случаях:

  • ТС находилось в собственности более 3 лет (Декларация не подается);

  • Цена продажи ТС меньше 250 тыс. руб. (Декларация подается);

  • Цена продажи меньше покупки - только при наличии документов, подтверждающих расходы на покупку (Декларация подается);

  • ТС продано по доверенности (Декларация не подается).

На основе этого давайте выделим, когда платится налог на продажу авто. НДФЛ уплачивается когда автомобиль находился в собственности продавца менее 3 лет и был продан:

  • Дороже, чем куплен;

  • Дороже, чем 250 тыс. (при отсутствии ДКП, подтверждающего расходы на покупку авто).

Налог на покупку авто

Налог на покупку машины в 2017 году платить не нужно. НДФЛ выплачивает только продавец автомобиля и только в случаях, которые мы описали выше.

 

Новый собственник автомобиля вместе с машиной принимает обязанность выплачивать транспортный налог. Подробнее о транспортном налоге вы можете прочитать здесь.

Нужно ли платить налог, если продал машину дороже, чем купил

Платить налог, если продал машину дороже, чем купил, нужно обязательно, но только в том случае, если авто было в собственности менее 3 лет.

 

Налог выплачивается по ставке 13% от полученного дохода. Формула расчета в зависимости от ситуации такая:

 

Налог = ((Сумма продажи) - (Сумма покупки) либо (Имущественный вычет)) х 13%

 

Давайте рассчитаем, сколько нужно заплатить налога, если вы купили автомобиль в 2016 году за 500 тыс. руб., а в 2017 продали за 700 тыс.

Вариант 1. У вас есть ДКП 2016 года на покупку автомобиля.

 

НДФЛ = (700000 - 500000) х 13% = 26000 руб.

 

Вариант 2. У вас нет ДКП на покупку авто, но есть право на имущественный вычет.

 

НДФЛ = (700000 - 250000) х 13% = 58500 руб.

 

Вариант 3. У вас нет ДКП на покупку авто и вычетом вы уже в этом году пользовались.

 

НДФЛ = 700000 х 13% = 91000 руб.

Нужно ли платить с подаренного авто

Платить налог с подаренного автомобиля нужно. Освобождаются от уплаты налога лишь граждане, которые получили машину в подарок от:

  • Близкого родственника (дедушка, бабушка, внук, внучка, отец, мать, сын, дочь, брат, сестра);

  • Члена семьи (муж, жена).

п. 18.1 ст. 217 НК РФ:

"Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:


Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.


Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)".

Так, если машину подарил супруг или близкий родственник, то платить налог не нужно. Если кто-то другой - налог уплачивает лицо, получившее подарок, по общим правилам. Размером дохода считается рыночная стоимость транспортного средства.

Что будет, если не подать декларацию и не оплатить налог

Если вы не отчитались перед ИФНС за доход с продажи автомобиля, она произведет расчет за вас. Размер налога в этом случае будет намного выше, так как налоговая вряд ли будет занижать размер дохода за счет имущественного вычета и расходов на покупку авто.

 

Кроме того, налогоплательщика, который не подал вовремя декларацию и не оплатил налог, ожидают:

  • Штрафы;

  • Пени;

  • Принудительное взыскание задолженности через суд.

Что будет, если пропустить срок подачи декларации?

 

Если вы не подали декларацию вовремя, вас ожидает штраф в размере 5% от налога за каждый месяц просрочки его уплаты. Штраф не может превышать 30% от неуплаченного налога, но и не может быть меньше 1000 руб. А значит, в случае, если вы не представили нулевую декларацию, вас ждет штраф в 1000 руб.

"Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей".

Что будет, если не уплатить налог вовремя?

 

За просрочку оплаты налога ожидает штраф в размере:

  • 20% от неуплаченной суммы налога;

п. 1 ст. 12 НК РФ:

"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)".

  • или 40% (если нарушение совершено умышленно).

п. 3 ст. 122 НК РФ:

"Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)".

Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени. Согласно п. 4 ст. 75 пеня высчитывается по формуле:

 

Пеня = (Размер налога) х (1/300 ключевой ставки Банка России) х (Кол-во дней просрочки).

 

О сумме задолженности вы узнаете из требования ФНС, оно придет по почте. В письме будет указана общая сумма задолженности на момент отправления письма. Обратите на это внимание при погашении долга - за счет пеней задолженность на момент оплаты будет больше.

 

Взыскание налоговой задолженности принудительно.

Если налогоплательщик задолжал более 3 тыс. руб., налоговая в течение полугода после просрочки оплаты вправе подать в суд, чтобы получить судебный приказ на выплату долга. Судебный приказ направляется приставам, которые займутся взысканием задолженности принудительно - спишут нужную сумму с банковского счета должника, удержат ее из заплаты или получат за счет реализации его имущества.

 

Последствия просрочки предоставления отчетности и уплаты налога в цифрах.

 

Представьте, что вы продали машину за 250 тыс. руб. Если вы вовремя направили декларацию, с правом на имущественный вычет налог вам платить не придется. Давайте рассмотрим, что же случится, если не отчитаться о доходе при продаже авто перед налоговой и просрочить оплату НДФЛ.

 

В этом случае ИФНС сама посчитает налог. Если она не учтет имущественный вычет, налог будет рассчитываться с дохода в 250 тыс. руб. А значит, вам придется уплатить:

  • 32500 руб. - НДФЛ.

  • 9700 руб. - штраф за просрочку подачи декларации.

  • 6500 руб. или 13 тыс. руб. (если ФНС решит, что вы не платили умышленно) - штраф за просрочку оплаты налога.

  • Пеня за каждый день просрочки.

Итого - при худшем раскладе в казну необходимо будет уплатить более 55 тыс. руб. Неприятная сумма, особенно если учесть, что ее можно было не платить, вовремя отчитавшись о доходах.

Как платят налог ИП

Налог на продажу автомобиля для индивидуальных предпринимателей зависит от того, в каких целях он использовался и по какой системе налогообложения работает ИП. Так, налог на продажу авто для ИП рассчитывается как:

  1. НДФЛ по ставке 13%, если авто не использовалось в коммерческих целях.

  2. НДФЛ по ставке 13% + НДС по ставке 18%, если авто использовалось в коммерческих целях, и предприниматель работает по общей системе налогообложения (ОСНО).

  3. 6% от общей суммы дохода или 15% от разницы между доходами и расходами, если предприниматель использует упрощенную налоговую систему (УСН).

  4. 15% от вмененного дохода, если ИП работает по ЕНВД.

При расчете НДФЛ предприниматели не имеют права на имущественный налоговый вычет. Вычетом можно пользоваться только при продаже автомобиля в качестве физ. лица. ИП может продать машину как физ. лицо, если она использовалась только в личных целях. В этом случае применяются общие правила расчета подоходного налога для физ. лиц.

Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ

Не резидент РФ - это физ. лицо, которое находилось в стране менее 183 дней в течение года.

 

п. 2 ст. 207 НК РФ:

"Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья".

Чем отличается НДФЛ при продаже авто для резидентов и для не резидентов:

Резидент

Не резидент

Когда не нужно представлять декларацию и платить налог?

Декларация не представляется и налог не выплачивается на машины более 3 лет в собственности.

Декларация представляется и налог выплачивается всегда (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Какая налоговая ставка используется при расчете?

13%.

30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Есть ли право на налоговый вычет?

Да - на имущественный вычет в 250 тыс. руб. или в размере расходов на покупку авто.

Нет. Налоговые вычеты не применяются (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Так, не резиденты обязаны декларировать доход даже при продаже ТС, которые находились в собственности более 3 лет. При этом налог они выплачивают всегда, так как не имеют права на налоговые вычеты. НДФЛ для не резидентов рассчитывается по такой формуле:

 

НДФЛ = (Стоимость продажи ТС) х 30%.

 

К примеру, продав транспортное средство за 500 тыс. руб., не резидент заплатит 150 тыс. руб. налога вне зависимости от того, за сколько он его купил и сколько лет им владел.

Продажа двух автомобилей в течение года

Особенности расчета НДФЛ при продаже двух машин в течение календарного года (с января по декабрь):

  1. Имущественный вычет в 250 тыс. руб. можно использовать только один раз. Это означает, что вычет составит 250 тыс. руб. на обе машины всего, а не на каждую в отдельности.

К примеру, в 2017 году вы продали 1-й автомобиль за 100 тыс., а 2-й за 150 тыс. руб. Если вы воспользуетесь имущественным вычетом, налог платить не придется.

 

НДФЛ = ((Сумма продажи двух авто) - (Налоговый вычет)) х 13% = (100000 +150000 - 250000) х 13% = 0.

  1. Применять имущественный вычет и компенсацию за расходы на покупку на один и тот же автомобиль нельзя, а на разные - можно.

Если документов на покупку одного из транспортных средств нет, примените к нему имущественный вычет. А из суммы продажи второго авто вычтите расходы на приобретение.

 

Например, если первый автомобиль вы купили за 600 тыс. руб., а продали за 500 тыс. руб. (договор покупки есть), а второй продали за 300 тыс. руб (договора нет), за обе машины вы заплатите налог в размере 6500 руб.

 

НДФЛ = (((Сумма продажи 1-го авто) - (Сумма покупки 1-го авто)) + ((Сумма продажи 2-го авто) - (Налоговый вычет))) х 13% = (0 + 50000) х 13 = 6500 руб.

  1. Вычет за счет стоимости покупки автомобиля не распространяется на другой автомобиль. Использовать вычет в размере расходов на покупку можно на каждый автомобиль, стоимость которого вы можете подтвердить документально.

К примеру, в 2016 году вы купили 2 автомобиля, оба ДКП сохранились. Первый автомобиль вы приобрели за 700 тыс. руб., второй - за 600 тыс. руб. В 2017 году вы продали обе машины. Первую - за 500 тыс. руб, а вторую - за 900 тыс. руб. Как посчитать налог:

 

НДФЛ = (((Сумма продажи 1-го авто) - (Сумма покупки 1-го авто)) + ((Сумма продажи 2-го авто) - (Сумма покупки 2-го авто))) х 13% = ((500000 - 700000) + (900000 - 600000)) х 13% = (0 + 300000) х 13 = 39000 руб.

 

Правила расчета подоходного налога с продажи авто вызывают затруднения только на первый взгляд - на самом же деле рассчитать его не так уж и сложно. Помните, что лучший способ сэкономить на оплате НДФЛ - вовремя отчитаться о доходах перед налоговой.

 

Юридическая консультация

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Получить консультацию автоюриста

 

Дата добавления: 16 мая 2017 г.
10 из 10
Проголосовало 2